2017年1月起開始實施的財稅新法規(guī),快收藏~
來源:中國稅務(wù)報微信 作者:中國稅務(wù)報微信
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增值稅普通發(fā)票(卷票)2017年啟用
近日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第82號)。公告規(guī)定,增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用,重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。新的增值稅普通發(fā)票(卷票)即將啟用,納稅人要注意及時進(jìn)行設(shè)備升級,特別是使用地稅局發(fā)行的稅控設(shè)備的納稅人,需要對原設(shè)備進(jìn)行系統(tǒng)升級,并入增值稅開票系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)中,否則稅務(wù)端無法獲取納稅人開票信息,不能有效監(jiān)控企業(yè)開票和收入情況。
買1.6升及以下乘用車減按7.5%征車購稅
日前,財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》(財稅〔2016〕136號)。通知明確,自2017年1月1日起至12月31日止,對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起,恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。納稅人需要注意的是乘用車購置日期按照《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》等有效憑證開具日期確定,在購車之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅,避免產(chǎn)生滯納金。
自由裁量權(quán)不再“自由”
日前,國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第78號),2017年1月1日起施行。《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》共4章28條,明確了行政處罰裁量權(quán)適用的基本原則、適用程序、相關(guān)配套制度以及裁量基準(zhǔn)的制定規(guī)則,形成了一整套制度規(guī)范。在原則方面,明確提出合法、合理、公正、公開、程序正當(dāng)、信賴保護(hù)、處罰和教育相結(jié)合7項基本原則。
印花稅管理有了新規(guī)定
近日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈印花稅管理規(guī)程(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第77號),2017年1月1日起施行。。公告明確,納稅人應(yīng)當(dāng)如實提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證等有關(guān)納稅資料,統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》及時、準(zhǔn)確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況。
部分商品進(jìn)出口關(guān)稅將有調(diào)整
日前,海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于2017年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》(稅委會〔2016〕31號)。新方案將繼續(xù)鼓勵設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進(jìn)口,以進(jìn)口暫定稅率方式降低集成電路測試分選設(shè)備、飛機(jī)用液壓作動器等商品的進(jìn)口關(guān)稅。取消氮肥、磷肥和天然石墨等商品的出口關(guān)稅,適當(dāng)降低三元復(fù)合肥、鋼坯、硅鐵等商品的出口關(guān)稅。2017年,我國進(jìn)出口稅則稅目將有較大范圍調(diào)整,主要涉及農(nóng)業(yè)、化工、機(jī)電、紡織、木材等多個領(lǐng)域的商品。調(diào)整后,2017年我國稅則的稅目總數(shù)增加至8547個,稅目結(jié)構(gòu)將更加符合國際貿(mào)易發(fā)展的實際需要。
煤炭企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度明確
為了促進(jìn)煤炭企業(yè)加強(qiáng)成本管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,日前,財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度——煤炭行業(yè)》的通知。通知指明了煤炭企業(yè)產(chǎn)品成本核算對象、核算項目和范圍以及產(chǎn)品成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)問題。自2017年1月1日起在大中型煤炭企業(yè)范圍內(nèi)施行,其他煤炭企業(yè)參照執(zhí)行。
中國政府會計正式邁向權(quán)責(zé)發(fā)生制
2015年10月23日,財政部公布《政府會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》,明確自2017年1月1日起正式施行。權(quán)責(zé)發(fā)生制的引入是《基本準(zhǔn)則》有突破性的舉措,也是基于政府會計規(guī)則的重大改革,它實現(xiàn)了從以收付實現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)的預(yù)算會計標(biāo)準(zhǔn)體系,向以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的政府綜合財務(wù)報告制度的里程碑式轉(zhuǎn)變。《基本準(zhǔn)則》的另一大亮點(diǎn)是構(gòu)建了新的政府財務(wù)報告體系,要求政府會計主體除了按財政部要求編制決算報表之外,還需編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表和現(xiàn)金流量表,并按規(guī)定編制合并財務(wù)報表。
海洋工程結(jié)構(gòu)物取消出口退稅
日前, 財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)。自2017年1月1日起,生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物,或者融資租賃企業(yè)及其設(shè)立的項目子公司、金融租賃公司及其設(shè)立的項目子公司購買并以融資租賃方式出租的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物,應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
《多邊稅收征管互助公約》開始執(zhí)行
《國家稅務(wù)總局關(guān)于<多邊稅收征管互助公約>生效執(zhí)行的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第4號)明確,我國于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》(以下簡稱《公約》),并于2015年7月1日由第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十五次會議批準(zhǔn)。2015年10月16日,我國向經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織交存了《公約》批準(zhǔn)書。根據(jù)《公約》第二十八條的規(guī)定,《公約》將于2016年2月1日對我國生效,自2017年1月1日起開始執(zhí)行。《公約》可以使我國與國外信息溝通渠道更加暢通,各國稅務(wù)機(jī)關(guān)更容易通過磋商達(dá)成稅收政策的一致,由此營造公平透明的稅收環(huán)境,并降低被雙重征稅的可能。
油氣企業(yè)辦公、生活用地將全額征城鎮(zhèn)土地使用稅
日前,財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》(財稅〔2015〕76號)。明確地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時用地;企業(yè)廠區(qū)以外的鐵路專用線、公路及輸油(氣、水)管道用地;油氣長輸管線用地。此類石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外工礦區(qū)內(nèi)的消防、防洪排澇、防風(fēng)、防沙設(shè)施用地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。享受上述稅收優(yōu)惠的用地,用于非稅收優(yōu)惠用途的,不得享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠。
通知規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的土地,自2017年1月1日起,全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
2017年1月起實施的地方法規(guī)
發(fā)票篇
廈門市國家稅務(wù)局近日發(fā)布了關(guān)于代開增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票管理和增值稅專用發(fā)票限額管理三個公告,均自2017年1月1日起施行。詳細(xì)內(nèi)容請查閱
廈門市國家稅務(wù)局公告2016年第7號:廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于代開增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告
廈門市國家稅務(wù)局公告2016年第9號:廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票管理有關(guān)問題的公告
廈門市國家稅務(wù)局公告2016年第10號:廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票限額管理有關(guān)問題的公告
大連市國家稅務(wù)局近日發(fā)布《關(guān)于取消通用手工發(fā)票的公告》(大連市國家稅務(wù)局公告2016年第28號),宣布2017年1月1日停止使用《大連市國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票》(千元版、百元版)。原使用該票種的納稅人,可以使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和通用定額發(fā)票。
土地增值稅篇
《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅核定征收辦法的公告》(海南省地方稅務(wù)局公告2016年第8號)明確了2017年起,房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅核定征收條件、方法、以核定征收方式清算后轉(zhuǎn)讓剩余房產(chǎn)的處理等相關(guān)問題。
《陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于明確個人轉(zhuǎn)讓非住宅類舊房及建筑物土地增值稅核定征收率的公告》(陜西省地方稅務(wù)局公告2016年第3號)明確,個人轉(zhuǎn)讓非住宅類的舊房及建筑物,既沒有計算增值額的扣除項目的評估價格,又不能提供購房發(fā)票的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實行核定征收,核定征收率為5%。自2017年1月1日起施行至2021年12月31日止。
印花稅
為進(jìn)一步做好印花稅核定征收工作,天津市地方稅務(wù)局重新修訂了《天津市地方稅務(wù)局印花稅核定征收管理辦法》(天津市地方稅務(wù)局公告2016年第23號),自2017年1月1日起施行,2021年12月31日廢止。管理辦法共13條,重點(diǎn)明確了,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按核定征收的范圍,計稅依據(jù)以及計算公式等相關(guān)問題。
個人所得稅
《廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于修訂<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理實施辦法>的公告》(廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2016年第9號)將《廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理實施辦法〉的公告》第三條修改為:“第三條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括以出售、回購、投資、繼承、非貨幣性資產(chǎn)交換、以所持有的股權(quán)抵償債務(wù)等各種形式改變股權(quán)所有權(quán)屬的行為”。公告自2017年1月1日起執(zhí)行。
車船稅
寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局、中國保險監(jiān)督管理委員會寧夏監(jiān)管局關(guān)于發(fā)布《寧夏回族自治區(qū)車船稅代收代繳管理辦法》的公告,自2017年1月1日起實施。
企業(yè)所得稅
青海省國家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局聯(lián)合修訂了《青海省企業(yè)所得稅核定征收管理實施辦法(試行)》,自2017年1月1日起施行。
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