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在實(shí)務(wù)中，一些企業(yè)為了某些非法目的和意圖，設(shè)置了兩套賬。表面上看，兩套賬的設(shè)置似乎給企業(yè)或老板帶來(lái)了短期的利益，但隨著我國(guó)依法治稅的力度不斷深入，金稅三期、大數(shù)據(jù)分析、強(qiáng)化社會(huì)信用建設(shè)等一系列舉措的不斷推出，謀取短期利益的做法卻隱藏著巨大的危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。

用工風(fēng)險(xiǎn)

　　由于我國(guó)社保等制度逐漸完善，一些企業(yè)為了規(guī)避社保支出，往往會(huì)在工資表上做文章。在工資表上減少員工人數(shù)，降低工資總額，將每個(gè)人的工資額做到當(dāng)?shù)厣绫５屠U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或個(gè)稅起征點(diǎn)上下。

　　兩套賬雖然降低了員工的個(gè)稅、社保及以工資為基數(shù)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金等成本，但是存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)。

　　隨著國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)正式合并，明年1月1日將社保等非稅收業(yè)務(wù)整體移交到合并后的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。這意味著，從明年開始個(gè)稅申報(bào)基數(shù)、社保繳納基數(shù)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及殘疾人保障金繳納依據(jù)等，能通過(guò)金稅三期系統(tǒng)做到統(tǒng)一取數(shù)、口徑一致。納稅人針對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)想少申報(bào)繳納稅費(fèi)的時(shí)代一去不復(fù)返。

大額現(xiàn)金交易或往來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)為了隱藏收入或?yàn)榱耸官~面上的資金平衡，往往會(huì)采取用大量現(xiàn)金進(jìn)行交易的方式，比如以現(xiàn)金方式收取貨款，通過(guò)老板、股東或財(cái)務(wù)人員的個(gè)人銀行卡等形式以現(xiàn)金名義與企業(yè)掛往來(lái)賬等。

　　事實(shí)上，上述方式存在著相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》（國(guó)辦函〔2017〕84號(hào)）規(guī)定，個(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息。文件明確了反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他行政機(jī)關(guān)組成的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組的工作思路，要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。

　　可以預(yù)見，個(gè)人卡中收支的每一筆款項(xiàng)都會(huì)被公安、稅務(wù)等部門監(jiān)控。如果企業(yè)仍然像過(guò)去一樣頻繁通過(guò)老板、股東或財(cái)務(wù)人員的個(gè)人卡進(jìn)行違法交易的話，那么必定會(huì)受到法律制裁。

發(fā)票、偷漏稅風(fēng)險(xiǎn)

　　隨著營(yíng)改增進(jìn)程的不斷深入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理更為嚴(yán)格。增值稅有“三流一致”之說(shuō)，即貨物流、資金流、發(fā)票流三者保持一致。隨著資金流被國(guó)家監(jiān)控，發(fā)票流也必然與之匹配。這對(duì)于打擊虛開發(fā)票以及發(fā)票違法犯罪行為起到很好的制約因素。以往企業(yè)存在的買票賣票行為會(huì)受到限制，推動(dòng)企業(yè)向合法經(jīng)營(yíng)方向轉(zhuǎn)變。

　　金稅三期的全覆蓋也給予偷稅、漏稅行為致命打擊。金稅三期建立的“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”稅收管理信息系統(tǒng)，對(duì)納稅人信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，納稅人情況處于透明化狀態(tài)。金稅三期上線后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)比大數(shù)據(jù)分析就可知道企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否異常。一旦發(fā)現(xiàn)異常，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員便會(huì)“登門拜訪”。

信用風(fēng)險(xiǎn)

　　隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，國(guó)家將打造誠(chéng)信社會(huì)納入日程，近幾年不斷地加大社會(huì)信用體系建設(shè)，也出臺(tái)了一些政策措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)也采取將納稅人劃分為A、B、C、D等級(jí)別進(jìn)行管理。稅務(wù)信用等級(jí)高的企業(yè)，在稅務(wù)服務(wù)、融資貸款等領(lǐng)域享受相關(guān)優(yōu)惠條件，反之稅務(wù)信用等級(jí)低的企業(yè)，不但沒有相應(yīng)的優(yōu)惠條件，反而會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控。兩套賬企業(yè)存在著很大的信用風(fēng)險(xiǎn)，如若被查處，將會(huì)身處“一處失信，寸步難行”的狀況。