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“又到申報期了，得趕緊把申報做了。”

 

“咦，不是說登錄電子稅務局就可以申報嗎？為啥我找不到申報模塊？”

（一定是我打開的方式不對，再試一次……）

 

“NO！為什么還是沒有申！報！表！”

 

找不到申報模塊或沒有申報表的親一定要注意了，您需要做以下兩件事：

1. 核實身份。當您登陸電子稅務局后，一定要確認當前用戶身份為單位納稅人身份（而非自然人身份）。如果不是，請點擊“身份切換”，選擇對應的單位納稅人身份，然后按照正常申報步驟操作即可。

注意：個人（自然人）身份是無法進行增值稅申報的喲。

 

2. 報表維護。進入“填表申報”后沒有報表的親需要點擊“稅種報表維護”，選擇“依據稅務局設置”，保存，然后按照正常步驟申報即可。

可是，在申報的過程中，也有不少親反映遇到這樣那樣的問題。下面小編就給大家梳理一下小規模納稅人申報中的常見問題以及解決辦法，趕緊收藏起來吧~！

 

一

營改增項目填寫錯誤

問題描述：

原增值稅納稅人、營改增納稅人或兼營納稅人在申報時未區分收入類型，將收入全部填到第一列“貨物及勞務”或者第二列“服務、不動產和無形資產”，這樣可能會導致部分納稅人不能完全享受小微企業免稅優惠政策。

 

解決辦法：

此類型小規模納稅人應分別核算，在申報時按照收入類型分別填入對應欄次。如果從事銷售貨物及修理修配勞務，您的數據就應填入第一列“貨物及勞務”；如果你是營改增納稅人（服務行業如餐飲、住宿等），您的數據就應填入第二列“服務、不動產和無形資產”。

舉個例子~~A營業廳第三季度銷售手機收入為91000元（不含稅），收取話費等收入為50000元（不含稅）那么他該如何進行申報呢？

下面我們就對照申報表，看看具體怎么填寫吧！

 

二

免稅申報項目填寫錯誤

問題描述：

部分小規模納稅人在填寫申報表時，不清楚“小微企業免稅銷售額”“未達起征點銷售額”“其他免稅銷售額”的區別，導致填寫錯誤，申報不成功。

 

解決辦法：

親，首先您一定要分清免稅類型喲！如果你是小微企業且收入按季不超過9萬，你需要將收入填寫進第10欄“小微企業免稅銷售額”；如果你是個體工商戶且收入按季不超過9萬，則需要將收入填寫進第11欄“未達起征點銷售額”；如果你做了增值稅減免稅備案，那么將收入填寫進第12欄“其他免稅銷售額”，同時打開《增值稅減免稅申報明細表》填寫具體的免稅性質和免稅銷售額。

舉個例子！B為銷售豬肉的小規模納稅人，第三季度的銷售收入為10萬元（不含稅），他該如何申報呢？

B為享受其他減免稅優惠納稅人，應將10萬元收入填寫進《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”。并且要正確填寫《增值稅減免稅申報明細表》。

 

注意了，享受增值稅其他減免稅優惠的納稅人一定要及時到稅務機關進行備案哦~~

特別提醒：新辦企業的起征點是根據開業時間按每月3萬累計計算的喲。例如：你是9月開業，那么在10月申報時你的起征點就是3萬，而不是9萬。超過3萬可就要全額計稅了。

 

三

減免稅項目申報錯誤

問題描述：

部分納稅人購買稅控設備后不知道怎么填寫減免稅數據，未申報減免或者只在主表填寫“本期應納稅額減征額”，出現不能申報的問題。

 

解決辦法：

購買稅控專用設備抵減增值稅應在《增值稅減免稅申報明細表》中填寫正確的減免代碼和抵減稅額，然后系統自動將數據帶到主表第16欄中進行抵減。

舉個例子！C為增值稅小規模納稅人，在2017年7月購買了稅控設備共繳納580元，該納稅人當季收入為10萬元，那么他如何進行申報？

1.填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》，產生稅款3000元。

 

2.填寫《增值稅減免稅申報明細表》，“期初余額”為0，“本期發生額”為580元，“本期應抵減稅額”為580元，“本期實際抵減稅額”為580元，“期末余額”為0。

3.保存《增值稅減免稅申報明細表》，將抵減數據帶入主表第16欄本期應納稅額減征額580元，主表第22欄本期應補（退）稅額為2420元，本期實際繳納稅款2420元。

 

四

代開發票預繳稅款后進行零申報

問題描述：

部分納稅人在稅務機關代開發票預繳稅款后，認為已經繳納稅款且當季無未開票收入，于是進行零申報。

 

解決辦法：

代開發票預繳稅款后一定要申報，否則將產生申報疑點數據，甚至以后可能無法代開發票喲。如果有除代開發票以外的收入也要及時進行申報。代開發票時預繳的稅款會自動顯示在主表21欄“本期預繳稅額”，自動抵減“本期應納稅額，你只需要再補繳未開票收入對應的稅款就可以了。

 

五

發票沖紅后申報錯誤

問題描述：

部分納稅人當季有沖紅發票，直接在申報表第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”填入負數銷售額，造成稅款為負，或者在免稅銷售額中填入負數，或者未進行紅字發票金額申報。

 

解決辦法：

開具紅字發票后，當期申報應按照紅字發票沖減當期收入后的余額進行申報。

舉個例子，E為小規模納稅人，在第三季度開具20000元紅字發票（增值稅票），100000萬藍字發票（增值稅票），那么第三季度他該如何申報呢？

這種情況納稅人要在申報表第3欄填寫80000元銷售收入（紅字發票直接沖減當季收入），第9欄免稅銷售額、第10欄小微企業免稅銷售額填寫銷售收入80000元。然后進行申報。