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增值稅各行業(yè)稅率及征收率一覽表

稅率（4種）：16%；10%；6%；0%。

征收率（2種）：3%；5%。

稅率16%

提供加工、修理、修配勞務(wù)

銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）

提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

稅率10%

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；糧食、食用植物油；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃、提供建筑服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。

稅率6%

金融服務(wù)   增值電信服務(wù)   現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外） 提供生活服務(wù)  銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)  研發(fā)和技術(shù)服務(wù)  信息技術(shù)服務(wù)  文化創(chuàng)意服務(wù)   物流輔助服務(wù)  鑒證咨詢服務(wù)  廣播影視服務(wù)   商務(wù)輔助服務(wù)  其他現(xiàn)代服務(wù)  文化體育服務(wù)   教育醫(yī)療服務(wù)  旅游娛樂(lè)服務(wù)  餐飲住宿服務(wù)   居民日常服務(wù)  其他生活服務(wù)

零稅率

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)   航天運(yùn)輸服務(wù)

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的相關(guān)服務(wù)

財(cái)政局和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)

納稅人出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）

征收率3%

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外。

征收率5%

1、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)：

（1）一般納稅人銷(xiāo)售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)），按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的按照 5% 的征收率計(jì)稅。

（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（5）其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買(mǎi)的住房），按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)：

（1）一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（4）個(gè)人出租住房，應(yīng)按照 5% 的征收率減按 1.5% 計(jì)算應(yīng)納稅額。

3、 一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4、中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣

5、 選譯差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)

6、 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)

7、一級(jí)二級(jí)公路、橋、閘（老項(xiàng)目）通行費(fèi)

詳細(xì)稅目稅率表